Последствия расторжения налогового соглашения с Россией

Россия расторгла налоговое соглашение с Нидерландами с 1 января 2022 года. Ситуация несогласия, возникшая с этого момента, имела налоговые последствия для налогоплательщиков, имеющих финансово-экономические связи с Россией. Обзор наиболее важных эффектов можно найти на форуме поставщиков финансовых услуг.

Дивиденды

Визит

Освобождение от участия будет по-прежнему применяться к дивидендам участия, полученным из России в Нидерландах (при отсутствии неприемлемого инвестиционного участия, как указано в пункте 9 Раздела 13 Закона о VPP). Однако механизм распределения, предусмотренный разделом 11 Закона о налоге на дивиденды, больше не может быть реализован в 2022 году и в последующий период (см. Ниже «Популярные российские налоги»).

Выходить из дома

Если компания, учрежденная в Нидерландах, выплачивает дивиденды компании, учрежденной в России, освобождение от приостановки более не применяется. Налог на дивиденды (15%). Если дивиденды выплачиваются компании, переданной между Нидерландами и Россией, может применяться освобождение, установленное в одной стране, тогда может иметь место злоупотребление служебным положением, и следует проверить, взимается ли налог в соответствии с пунктом 3 статьи 4, буквой c. Закон о налоге на дивиденды находится в затруднительном положении.

Российские налоги (проценты, дивиденды, роялти)

С 1 января 2022 года Россия может ввести более льготные налоги на сборы, выплачиваемые резидентам Нидерландов; Соглашения о контроле над процентами больше нет.

Самый популярный российский налог против налога, который будет уплачиваться в Нидерландах с 2022 года, больше не может быть установлен. В конце концов, соглашения о предотвращении двойного налогообложения больше не существует, а поскольку Россия больше не является развивающейся страной, Закон об избежании двойного налогообложения 2001 года не применяется. Заявка.

Компании, аффилированные по голландскому законодательству, с эффективным управлением в России

В соответствии с налоговым соглашением (до 31 декабря 2021 г.) эти компании считались резидентами России (в результате разногласий в соответствии с пунктом 3 статьи 4 Соглашения) и несли ограниченную внутреннюю налоговую ответственность только с точки зрения местонахождения. концепции в соответствии с пунктом 4 статьи 2 Закона о корпоративном подоходном налоге). Распределение дивидендов такой компании не облагается голландским налогом на дивиденды.

Подоходный налог с предприятий

С 1 января 2022 года эти компании будут облагаться неограниченным внутренним корпоративным подоходным налогом. Участвующие компании больше не могут быть приглашены для подачи налоговых деклараций. В 2022 году и в последующие годы корпоративную налоговую декларацию придется подавать повторно. Если этот запрос не поступит от налоговых органов, такая компания должна запросить налоговую декларацию. Возможность освобождения от декларирования в соответствии с частью 3 Решения № 2019-30576 от 19 марта 2019 года больше не применима в данной ситуации.

Исключение материалов

Освобождение от подпункта b пункта 2 статьи 15e Закона о КПН распространяется на большинство компаний, поскольку компания имеет постоянное представительство в России. Но сначала необходимо установить, существует ли постоянное представительство, упомянутое в пункте 4 статьи 3, буква b влажного Vpb. Если да, то следует определить, какие активы и доходы / расходы могут быть связаны с этим постоянным представительством и какие компоненты дохода облагаются корпоративным налогом в Нидерландах.

Налог на дивиденды

Поскольку компании, связанные с эффективным управлением в России в соответствии с законодательством Нидерландов, снова будут резидентами Нидерландов с 1 января 2022 года, закон о налоге на дивиденды снова будет применяться к дивидендам, распределяемым этими компаниями. Будет ли уплачен налог на дивиденды, зависит от рассматриваемых обстоятельств. Помимо прочего, важно знать, кто является бенефициаром, где он или она проживает и применяется ли налоговое соглашение.

Контракты / Отчеты / Разрешения

Соглашения или постановления, которые способствуют заключению соглашения с Россией, истекают 1 января 2022 года. Выданные лицензии — не платят налог на дивиденды — истекают 1 января 2022 года. Уведомления о проживании по соглашению больше не будут публиковаться. 1 января 2022 г.

Источник: Форум поставщиков финансовых услуг, 14 октября 2021 г.